De 30%-regeling: waar salarisadministratie en belastingaangifte samenkomen

De salarisadministratie en de aangifte inkomstenbelasting lijken op het eerste gezicht twee gescheiden werelden. Toch zijn ze nauw met elkaar verbonden, zeker bij internationale werknemers met een 30%-regeling.

Onze payroll specialisten en fiscalisten merken het elk jaar weer: veel expats weten niet precies wat die regeling voor hun belasting betekent. Tot het misgaat. Want als de 30%-regeling eindigt of niet goed is toegepast, kan de belastingdruk voor deze werknemers ineens fors stijgen.

Wat de 30%-regeling precies doet

De 30%-regeling is bedoeld om internationaal talent aan te trekken. Werkgevers mogen tot maximaal 30% van het brutosalaris onbelast vergoeden aan werknemers die tijdelijk in Nederland werken. Zo wordt gecompenseerd voor de extra kosten van het wonen en werken in een ander land.

Duur en effect van de regeling

De regeling loopt na maximaal vijf jaar af. Tot 1 januari 2025 konden werknemers met een 30%-regeling kiezen voor de zogenaamde partiële buitenlandse belastingplicht in hun aangifte inkomstenbelasting. De regeling is per die datum in principe vervallen. Partiële buitenlandse belastingplicht houdt in dat in de boxen 2 en 3 belastingheffing plaatsvindt op basis van de regels voor buitenlands belastingplichtigen. In de praktijk betekende dit veelal dat in deze boxen geen belastingheffing plaatsvond. Let op, want werknemers met een 30%-regeling van vóór 2024 kunnen nog tot uiterlijk 31 december 2026 gebruik blijven maken van deze gunstige regeling. Zodra de regeling vervalt, worden werknemers dus weer volledig belastingplichtig in Nederland, ook in box 2 en box 3. Dat betekent dat dividend, effecten en bijvoorbeeld beleggingen in onroerend goed ineens flink zwaarder belast worden.

Plan daarom ruim voor het vervallen van de 30%-regeling en de partiële buitenlandse belastingplicht de vervolgstappen. Zo kan er worden geanticipeerd op de hogere belastingheffing en kan er zo nodig vermogen fiscaal optimaal worden gestructureerd.

Van voordeel naar valkuil

Zolang de 30%-regeling geldt, kan er fiscaal slim gepland worden. Maar als de regeling stopt en er niet wordt bijgestuurd, lopen de bedragen snel op. Een werknemer die jarenlang voordeel had, kan ineens duizenden euro’s per jaar meer belasting betalen.

Voor werkgevers is dat meer dan een salariskwestie. Het kan leiden tot ontevreden medewerkers, hogere loonwensen of vragen richting HR, en zelfs tot kennismigranten die besluiten terug te keren naar hun land van herkomst. In onze praktijk zien wij dit laatste het meeste voorkomen bij werknemers met een substantieel vermogen. Het vervallen van de partiële buitenlandse belastingplicht kan dan zorgen voor zeer forse stijging van de belastingheffing in Nederland.

Samen grip houden op cijfers én kansen

Bij RS Finance weten we dat de kracht van de 30%-regeling begint bij een goed ingerichte salarisadministratie en pas echt tot zijn recht komt als fiscaliteit en planning goed op elkaar aansluiten.

Onze payroll specialisten zijn experts in de toepassing van de 30%-regeling binnen de salarisadministratie. Zij werken direct samen met onze fiscalisten, waaronder een financial estate planner die verder kijkt dan alleen de belastingaangifte. Samen helpen zij medewerkers én werkgevers met slimme financiële keuzes, zodat de belastingdruk beheersbaar blijft, ook na afloop van de regeling.

Laat belastingvoordeel niet zomaar verdampen

Heb jij medewerkers met een 30%-regeling in dienst? Dan is dit hét moment om hun fiscale positie in kaart te brengen.

Vanaf 2027 wordt de regeling (verder) versoberd, wat betekent dat het voordeel voor alle huidige én nieuwe gebruikers zal afnemen. Ook als de regeling voor jouw medewerkers nog een paar jaar doorloopt, is het slim om nu al te kijken wat dat straks betekent. Onze specialisten helpen je om tijdig te plannen, de impact van de versobering te berekenen en bij te sturen waar dat nodig is. Zo benut je de regeling optimaal zolang dat kan, én voorkom je dat medewerkers na afloop van de 30%-regeling onnodig veel belasting gaan betalen.

Laat het voordeel niet verloren gaan en neem contact op met RS Finance! Wij zorgen dat jouw medewerkers hun belastingvoordeel behouden en jij als werkgever grip houdt op de totale loonkosten.